In het kader van de Wet DBA (Wet Deregulering Beoordeling Arbeidsrelaties) wordt regelmatig gesproken over opting-in (ook wel pseudowerknemerschap genoemd) als mogelijke manier om compliant te zijn aan de Wet DBA en schijnzelfstandigheid te voorkomen.

Wat houdt de opting-in regeling precies in? En is dit daadwerkelijk een toekomstbestendige oplossing voor zelfstandigen en opdrachtgevers?

In dit artikel leggen we uit hoe opting-in werkt, welke juridische kaders gelden en waarom opting-in geen structurele oplossing biedt binnen de wet DBA.

Wat is opting-in?

Opting-in, zoals beschreven in het Handboek Loonheffingen van de Belastingdienst, is een fictieve dienstbetrekking waarbij opdrachtgever en opdrachtnemer (zzp’er) er vrijwillig voor kiezen hun arbeidsrelatie als zodanig aan te merken.

Deze fictieve dienstbetrekking geldt uitsluitend voor loonbelasting en volksverzekeringen. Er wordt loonheffing afgedragen, terwijl er formeel geen sprake is van een arbeidsovereenkomst. In de praktijk kiezen sommige opdrachtgevers of brokers zzp’ers tot opting-in, in de veronderstelling dat dit voldoende bescherming biedt tegen risico’s onder de Wet DBA. Dit is echter geen structurele oplossing, omdat het de kwalificatieproblematiek van de arbeidsrelatie niet wegneemt.

Voorwaarden voor opting-in

Om gebruik te maken van de opting-in regeling gelden de volgende voorwaarden:

  • Schriftelijke verklaring
    Opdrachtgever en opdrachtnemer dienen samen een opting-in verklaring te ondertekenen en in te dienen bij de Belastingdienst. Daarmee verklaren zij dat de samenwerking onder de opting-in regeling valt.

  • Geen gezagsverhouding
    De opdrachtnemer werkt zelfstandig, zonder directe leiding en toezicht van de opdrachtgever. De arbeidsrelatie mag dus niet de kenmerken hebben van een arbeidsovereenkomst.
  • Geen winst uit onderneming
    De inkomsten uit de werkzaamheden van de opdrachtnemer worden belast als resultaat uit overige werkzaamheden (ROW) en niet als winst uit onderneming.

Waarom opting-in geen structurele oplossing is

Hoewel opting-in in sommige situaties tijdelijk uitkomst kan bieden en de risico’s op naheffingen enigszins beperkt, kleven er belangrijke nadelen aan deze regeling:

  • Beperkte zelfstandigheid
    De opdrachtnemer is formeel geen werknemer, maar wordt door de afdracht van loonbelasting fiscaal behandeld als iemand in loondienst. Dit schept verwarring over de juridische status van de werkrelatie en ondermijnt het ondernemerschap van de zzp’er.

  • Risico op naheffingen blijft
    Ondanks een opting-in constructie kan de Belastingdienst oordelen dat er feitelijk sprake is van een dienstverband, bijvoorbeeld wanneer er sprake is van een gezagsverhouding. Zelfs bij ingehouden loonheffingen kan dan een naheffingsaanslag volgen, omdat mogelijk alsnog premies voor werknemersverzekeringen moeten worden afgedragen.

  • Civielrechtelijke risico’s
    Wanneer de samenwerking kenmerken vertoont van een arbeidsovereenkomst, kan de opdrachtnemer aanspraak maken op arbeidsrechten zoals vakantiedagen, pensioenopbouw en andere arbeidsvoorwaarden.

  • Complexe administratieve lasten
    De juiste toepassing van de regeling vraagt extra administratieve verplichtingen en handelingen van zowel opdrachtgever als opdrachtnemer. Zelfs kleine fouten kunnen leiden tot correcties of conflicten met de Belastingdienst.

Jurisprudentie: uitspraak van het Gerechtshof Den Haag

In een uitspraak van het Gerechtshof Den Haag stond de vraag centraal of de samenwerking tussen een opdrachtnemer en opdrachtgever moest worden aangemerkt als arbeidsovereenkomst. De opdrachtnemer werkte via een opting-in constructie, maar stelde dat de feitelijke situatie neerkwam op een dienstverband.

Beoordeling door het hof

Het hof onderzocht drie kernaspecten om te bepalen of er sprake was van een arbeidsovereenkomst:

  • 1
    Gezagsverhouding
    De opdrachtnemer werkte onder instructie en toezicht van de opdrachtgever.
  • 2
    Persoonlijke arbeid
    De werkzaamheden werden persoonlijk uitgevoerd, zonder de mogelijkheid om zich te laten vervangen.
  • 3

    Loonbetaling
    Er was sprake van een vaste periodieke vergoeding voor het werk, wat kenmerkend is voor een arbeidsovereenkomst.

Op basis van deze bevindingen oordeelde het hof dat de opting-in regeling niet van toepassing was. De feitelijke situatie voldeed aan de kenmerken van een arbeidsovereenkomst, waardoor de relatie als dienstverband werd beschouwd.

Toekomstbestendige alternatieven voor opting-in

Omdat opting-in geen structurele zekerheid biedt, kiezen steeds meer organisaties voor duurzame en Wet DBA-proof oplossingen.

Deze alternatieven combineren compliance, flexibiliteit en ondernemerschap.

  • Interlancing
    Een geoptimaliseerde midlance-constructie waarbij de zzp professional wordt gedetacheerd, optreedt als bemiddelaar van de eigen opdracht en ondernemer blijft voor de btw. De samenwerking voldoet volledig aan de Wet DBA en biedt zekerheid voor zowel opdrachtgever als opdrachtnemer.

  • Detachering
    Tijdelijke inhuur via een juridisch werkgever die verantwoordelijk is voor naleving van alle wet- en regelgeving.

  • Payrolling
    Het formele werkgeverschap wordt uitbesteed aan een payrollorganisatie. Deze partij verzorgt de administratieve en fiscale verplichtingen, zodat opdrachtgevers worden ontzorgd.

Samenvattend

Waar opting-in slechts een tijdelijke oplossing biedt, combineren Interlancing, detachering en payrolling juridische zekerheid met praktische uitvoerbaarheid. Van deze drie biedt Interlancing de meest toekomstbestendige balans tussen zelfstandigheid, zekerheid en naleving van de Wet DBA.

Interlancing als toekomstbestendige oplossing

Interlancing, ontwikkeld door All About Flex, biedt een innovatieve manier om zzp professionals in te zetten zonder risico op schijnzelfstandigheid. Het Interlance-model is volledig Wet DBA- en Waadi-compliant en combineert ondernemerschap, zekerheid en flexibiliteit in één constructie.

Volledig Wet DBA-proof

Met het Interlance-model voorkom je risico’s op naheffingen en boetes. Er wordt gewerkt met een tijdelijke, flexibele arbeidsovereenkomst die maandelijks opzegbaar is. De volledige administratie en naleving van wet- en regelgeving worden verzorgd door All About Flex.

De opdrachtnemer ontvangt een vast maandsalaris en behoudt tegelijkertijd de financiële voordelen van ondernemerschap. Zo combineert Interlancing het beste van twee werelden: zekerheid en flexibiliteit.

Hoe werkt Interlancing?

  • De zzp professional is voor de duur van de opdracht zowel werknemer als bemiddelaar van de eigen opdracht.

  • De zzp professional wordt vervolgens als detacheerkracht aan de opdrachtgever ter beschikking gesteld.
  • De maandelijkse loonkosten van de zzp professional worden in mindering gebracht op de omzet van de gedeclareerde uren.

  • Het verschil tussen de inkoop- en verkoopprijs vormt de belaste bemiddelingsvergoeding die aan de zpp’er wordt uitbetaald.

Dankzij dit model kunnen opdrachtgevers zorgeloos samenwerken met zelfstandige zzp professionals en profiteren van maximale flexibiliteit, terwijl zzp professionals blijven ondernemen binnen een volledig compliant kader en hun financiële voordelen behouden.

Waarom kiezen voor Interlancing?

Voordeel Voor opdrachtgever Voor zzp professional
Volledige DBA-compliant Geen risico op schijnzelfstandigheid Juridische zekerheid
Flexibel inzetbaar Maandelijks opzegbaar Eigen regie over opdrachten
Eenvoudige administratie Alles geregeld via All About Flex Geen fiscale rompslomp
Financieel aantrekkelijk Transparant kostenmodel Voordel van ondernemerschap

Conclusie

De opting-in regeling kan voor sommige samenwerkingen tijdelijk uitkomst bieden, maar vormt geen structurele oplossing voor de uitdagingen van de Wet DBA. In de praktijk blijft het risico op schijnzelfstandigheid bestaan en ontstaat er vaak meer administratieve en juridische complexiteit.

Kiest voor een toekomstbestendig alternatief

In plaats van tijdelijke lapmiddelen is het verstandiger te kiezen voor een toekomstbestendig model dat  ondernemerschap, zekerheid en compliance combineert.

Interlancing biedt precies dat; een volledig Wet DBA-proof constructie waarin opdrachtgevers en opdrachtnemers zonder risico’s kunnen samenwerken.

Klaar voor de volgende stap?

Wil je weten hoe Interlancing jouw organisatie kan helpen om DBA-compliant en flexibel te blijven werken? Of ben je als zzp professional benieuwd hoe je kunt ondernemen met zekerheid?

Neem contact op en ontdek hoe Interlancing jouw organisatie of carrière toekomstbestendig maakt en ervaar hoe flexibiliteit en zekerheid samen kunnen gaan.

Start vandaag nog met Interlancing

of bel +31 (0)88 020 4450