Werken via Interlancing vanuit een BV (DGA)
Steeds meer professionals die via een BV werken, kiezen ervoor om hun opdrachten via Interlancing uit te voeren. Dat roept vaak vragen op. Wat gebeurt er met mijn DGA-salaris? Hoe zit het met het gebruikelijk loon? Blijven mijn zakelijke kosten en verzekeringen in de BV doorlopen? En wat betekent dit voor mijn auto van de zaak?
Het goede nieuws: werken via Interlancing en het behouden van je BV gaan uitstekend samen. Je BV hoeft niet te worden beëindigd, je ondernemingsstructuur blijft intact en in veel situaties kan het gebruikelijk loon tijdelijk worden verlaagd of zelfs op nul worden vastgesteld wanneer de BV minder of geen activiteiten heeft.
De Belastingdienst biedt hiervoor een duidelijke regeling, waardoor je zonder fiscale risico’s opdrachten via Interlancing kunt uitvoeren terwijl je BV in stand blijft.
Interlancing staat volledig los van je BV-activiteiten. Wel is het belangrijk om je loonheffingskorting correct toe te passen en te weten hoe je omgaat met zakelijke kosten, bijtelling en eventuele overige opdrachten die je vanuit je eigen onderneming blijft uitvoeren.
Hieronder leggen we stap voor stap uit hoe dit werkt en wat je precies moet regelen, zodat je zonder verrassingen kunt starten met je opdracht via Interlancing.
Gebruikelijk loon (DGA) tijdens een Interlancing-opdracht
Vooroverleg met de Belastingdienst
Een verzoek vooroverleg is de officiële manier om met de Belastingdienst af te stemmen dat jouw gebruikelijk loon tijdelijk wordt verlaagd of op nul wordt gezet. Dit is vooral relevant wanneer je (tijdelijk) werkt via Interlancing en je BV geen of minder activiteiten heeft.
De Belastingdienst beoordeelt hierbij vooral:
Als er weinig tot geen werkzaamheden of resultaat zijn, en jij je werkzaamheden tijdelijk via Interlancing verricht, kan het gebruikelijk loon logisch en verantwoord worden verlaagd. In situaties waarin de BV helemaal geen economische activiteiten heeft, mag het gebruikelijk loon zelfs tijdelijk op €0 worden vastgesteld.
Het vooroverleg zorgt voor juridische zekerheid en voorkomt discussies achteraf. Het is meestal snel geregeld en de Belastingdienst werkt goed mee, zolang je situatie logisch is.
Benodigde documenten
Het formulier stuur je per post naar je eigen belastingkantoor.
Verzoek vooroverleg indienen
Om een verzoek tot verlaging van het gebruikelijk loon (DGA) tijdens een Interlancing-opdracht in te dienen, maak je gebruik van het formulier Verzoek vooroverleg gebruikelijk loon van de Belastingdienst.
Hieronder vind je een voorbeeldtekst die je kunt gebruiken bij het invullen van dit formulier.
Te vermelden bij vraag 3: Voor welke situatie vraagt u vooroverleg?
1. Feiten en omstandigheden[Naam BV] is een besloten vennootschap opgericht op [datum] en is normaliter actief in [korte beschrijving van de werkzaamheden, bijvoorbeeld advieswerkzaamheden op het gebied van IT/HR/marketing].
Per [datum] verricht de BV tijdelijk geen commerciële activiteiten en genereert zij geen omzet of resultaat. De BV heeft op dit moment geen lopende opdrachten, contracten, offertes of andere commerciële activiteiten binnen de BV.
Vanaf [datum] worden de werkzaamheden van [Naam DGA] volledig uitgevoerd via Interlancing.nl. Deze werkzaamheden worden uitgevoerd op basis van een detacheringsovereenkomst waarbij het loon via All About Flex wordt uitbetaald. Binnen de BV worden in deze periode geen werkzaamheden verricht.
2. Omzet en activiteiten
Sinds [datum] heeft de BV geen omzet of resultaat gerealiseerd. Voor de komende maanden worden eveneens geen inkomsten of economische activiteiten binnen de BV verwacht. De BV kent hierdoor geen economische basis om een gebruikelijk loon uit te keren.
Te vermelden bij vraag 4: Wat is uw standpunt?
Gezien het ontbreken van werkzaamheden en resultaat binnen de BV, verzoek ik u te bevestigen dat het gebruikelijk loon van de DGA voor het jaar [jaar] tijdelijk kan worden vastgesteld op € 0 (dan wel pro rata indien van toepassing), conform artikel 12a van de Wet op de Loonbelasting 1964.
Zodra de BV opnieuw commerciële activiteiten verricht of opdrachten uitvoert, zal het gebruikelijk loon opnieuw worden vastgesteld op een marktconform niveau dat aansluit bij de werkzaamheden binnen de BV.
Loonheffingskorting correct instellen
Wanneer je zowel DGA bent als werkzaamheden uitvoert via Interlancing, is het belangrijk dat de loonheffingskorting op de juiste inkomstenbron wordt toegepast. De loonheffingskorting mag namelijk maar bij één inkomstenbron tegelijk worden gebruikt. Wordt de korting onjuist toegepast, dan kan dit leiden tot een naheffing achteraf.
Ons advies
Zakelijke auto, bijtelling en overige kosten
Werk je via Interlancing, dan verandert er niets aan de zakelijke voorzieningen binnen je BV. Beschik je over een auto van de zaak, dan blijven alle bijbehorende kosten, zoals brandstof, verzekeringen, onderhoud en eventuele bijtelling gewoon vanuit de BV lopen. Ook de fiscale bijtelling voor privégebruik blijft ongewijzigd van toepassing. De arbeidsovereenkomst via Interlancing staat volledig los van de fiscale behandeling van de auto van de zaak binnen de BV.
Hetzelfde geldt voor overige zakelijke kosten. Uitgaven voor bijvoorbeeld dee boekhouder, verzekeringen, software, apparatuur en andere ondernemingskosten blijven onderdeel van de BV-administratie, ook als de BV tijdelijk minder of geen resultaat behaalt.
Komt je BV in een periode terecht waarin er onvoldoende saldo is om deze kosten te betalen, dan kun je zonder fiscale gevolgen problemen privé geld inbrengen. Een privéstorting wordt administratief verwerkt als financiering van de onderneming en heeft geen invloed op de winst of belastingpositie van de BV.
Hoe werkt de btw als je via Interlancing werkt en een BV hebt?
Als je via Interlancing werkt, ben je altijd ondernemer voor de omzetbelasting (btw). Dat komt door de Agent-overeenkomst: de vergoeding die je ontvangt voor je bemiddelingswerkzaamheden is een btw-belaste prestatie. Deze btw-positie staat volledig los van je BV, je DGA-loon en je status voor de inkomstenbelasting.
De reverse billing-facturen die je via Interlancing ontvangt, kun je verwerken in de administratie van je BV of in een afzonderlijke ondernemersadministratie. Welke optie het meest geschikt is, hangt af van waar je overige zakelijke activiteiten plaatsvinden. Veel Interlancers kiezen ervoor om deze vergoedingen in hun BV te boeken. Dat is toegestaan, mits de administratie correct en inzichtelijk wordt gevoerd.
Aftrek van zakelijke kosten en btw
Of en in hoeverre je zakelijke kosten kunt aftrekken, hangt af van de activiteiten binnen je BV.
Je BV verricht naast Interlancing nog andere zakelijke activiteiten
In dit geval blijft je BV gewoon ondernemer. Je kunt zakelijke kosten blijven aftrekken, verzekeringen en premies blijven boeken en gebruikmaken van de fiscale regels die gelden voor BV’s. De werkzaamheden via Interlancing staan hierbij volledig los van de reguliere bedrijfsvoering binnen je BV.
Je BV heeft tijdelijk geen economische activiteiten
In dat geval is Interlancing je hoofdactiviteit en wordt je BV feitelijk een slapende entiteit. Dat is toegestaan. Je blijft wel ondernemer voor de btw via Interlancing, maar je BV verricht zelf geen btw-belaste prestaties. Zakelijke kosten binnen de BV zijn dan alleen aftrekbaar voor zover ze zijn gericht op toekomstige opdrachten of een duidelijk bedrijfseconomisch doel hebben.
